Gebruik je de kleineondernemersregeling (KOR), dan rekent je factuur geen btw. Je zet de bedragen zonder btw-regel op de factuur en vermeldt duidelijk dat je de KOR toepast, bijvoorbeeld met "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling".
Hieronder lees je wie de KOR mag gebruiken, wat er dan wel en niet op je factuur hoort en wat de gevolgen zijn. Bouw zo'n factuur zonder btw direct met de gratis factuurgenerator.
Weinig tijd? Ga meteen aan de slag: Open de gratis factuurgenerator
Wat is de kleineondernemersregeling?
De KOR is een btw-regeling voor ondernemers met een lage jaaromzet. Je past hem toe voor een jaaromzet onder een grens, die volgens de Belastingdienst op €20.000 ligt. Je meldt je aan bij de Belastingdienst. Doe je mee, dan rekenen je klanten geen btw en doe je geen btw-aangifte, in ruil voor het feit dat je btw die je zelf betaalt aan inkopen niet terugvraagt.
Aanmelden, de grens en de voorwaarden kunnen wijzigen. Check de actuele regels op de pagina van de Belastingdienst over de KOR voordat je erop vertrouwt.
Wat zet je op de factuur?
Een factuur onder de KOR bevat de gewone gegevens, maar geen btw-percentage en geen btw-bedrag. Je zet erop:
- Je naam, adres en KvK-nummer.
- Naam en adres van je klant.
- Factuurnummer, factuurdatum en een omschrijving van je werk.
- Het bedrag dat je klant betaalt, zonder btw.
- Een korte tekst waaruit blijkt dat je geen btw rekent, bijvoorbeeld "Vrijgesteld van btw (KOR)".
Welke tekst gebruik je?
De wet schrijft geen vaste zin voor. Gebruik een duidelijke formulering, zodat je klant en de Belastingdienst begrijpen waarom er geen btw op staat. Bijvoorbeeld:
- "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling."
- "Btw niet van toepassing: kleineondernemersregeling."
- "Factuur zonder btw (KOR)."
Voorbeeld van een KOR-factuur
Marloes Visser Tekst, Dorpsstraat 14, 6811 AB Arnhem | KvK 12345678
Aan: Uitgeverij De Boekhoek, Singel 20, 1012 AB Amsterdam
Factuurdatum: 17 oktober 2026
Eindredactie manuscript, 12 uur x 45,00 = 540,00
Totaal: 540,00
Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling.
Wat verandert er voor jou en je klant?
- Je rekent geen btw, dus je klant betaalt het factuurbedrag zonder btw-opslag.
- Je klant kan geen btw terugvragen. Voor een zakelijke klant met btw-aftrek is jouw tarief dus relatief duurder dan een btw-plichtige concurrent. Voor particulieren maakt het niets uit.
- Je kunt zelf geen btw aftrekken op inkopen.
- Je doet geen btw-aangifte, maar houdt je omzet wel bij en let op de omzetgrens.
Let op je omzetgrens
Sta je boven de grens, dan vervalt de regeling. Houd daarom je omzet bij. Doe je dat niet, dan kun je achteraf nog btw verschuldigd zijn over omzet die je zonder btw factureerde. Wanneer de regeling precies eindigt, staat uitgelegd bij de Belastingdienst.
Zet nooit btw op een KOR-factuur
Wie btw op een factuur zet, moet die in beginsel ook afdragen, ook als dat per ongeluk was. Zet dus geen percentage en geen btw-bedrag op een factuur onder de KOR. Is het toch gebeurd, bespreek dan met de Belastingdienst of je boekhouder hoe je de factuur corrigeert. Vaak maak je daarvoor een creditfactuur en een nieuwe factuur.